Het 16e amendement: vaststelling van federale inkomstenbelasting
Nora Carol Fotografie / Getty Images
Het 16e amendement op deGrondwet van de Verenigde Statengeeft Congres de macht om een federale inkomstenbelasting te innen van alle individuen en bedrijven zonder deze te delen of te verdelen over de staten of de inning te baseren op de U.S. Census.
Snelle feiten: 16e amendement
- Buenker, John D. 1981. '.' De ratificatie van het zestiende amendement Het Cato-journaal.
- Op deze dag: congres keurt wet goed die eerste inkomstenbelasting creëert Het vinden vandulcinea.com.
- Jong, Adam. . De oorsprong van de inkomstenbelasting Ludwig von Mises Instituut, 7 september 2004
Het 16e amendement, geratificeerd in 1913, en de daaruit voortvloeiende landelijke belasting op het inkomen, hielpen de federale overheid voldoen aan de groeiende vraag naar openbare diensten en programma's voor sociale stabiliteit in het Progressive Era in het begin van de 20e eeuw. Vandaag blijft de inkomstenbelasting de grootste bron van inkomsten van de federale overheid.
In latere gevallen verduidelijkte het Hooggerechtshof inkomen als winst verkregen uit kapitaal, uit arbeid of beide gecombineerd, inclusief winst behaald door verkoop of omzetting van kapitaalgoederen.
Het zestiende amendement was de eerste wijziging van de grondwet sinds de goedkeuring van het vijftiende amendement, dat in 1870, 43 jaar eerder, Afro-Amerikaanse mannen het recht om te stemmen garandeerde.
De Revenue Act verlaagde de gemiddelde tarieftarieven van 40% naar 26% en stelde ook een belasting van 1% in op persoonlijk inkomen van meer dan $ 3.000 per jaar. De inkomstenbelasting trof toen ongeveer 3% van de bevolking. Een afzonderlijke bepaling stelde een vennootschapsbelasting in van 1% op alle bedrijven, ter vervanging van een eerdere belasting die alleen van toepassing was op bedrijven met een nettowinst van meer dan $ 5.000 per jaar. Hoewel een door de Republikeinen gecontroleerd congres later de tarieven zou verhogen, betekende de Revenue Act van 1913 een mijlpaal in het federale inkomstenbeleid, aangezien de regering in toenemende mate afhankelijk zou zijn van inkomsten uit inkomstenbelastingen dan uit tariefheffingen.
Het 16e amendement, gecombineerd met de Revenue Act van 1913, veranderde voor altijd het karakter van de regering van de Verenigde Staten, van een bescheiden centrale regering die afhankelijk was van verbruiksbelastingen en importheffingen tot de veel machtiger, modernere regering die met succes twee wereldoorlogen heeft uitgevochten, de Koude Oorlog, de oorlog in Vietnam en de War on Terror met de enorme inkomsten die voortkwamen uit de federale inkomstenbelasting.
Het 16e amendement uitgelegd clausule-voor-clausule
De volledige tekst van het 16e amendement luidt:
Het 16e amendement. Nationaal archief van de VS
Het Congres heeft de bevoegdheid belastingen te heffen en te innen op inkomens, uit welke bron dan ook, zonder verdeling over de verschillende Staten en zonder rekening te houden met enige telling of telling.
Het congres zal de macht hebben om belastingen op inkomens te heffen en te innen...
Het congres heeft de bevoegdheid om een deel van het geld dat mensen in de Verenigde Staten verdienen te beoordelen en te innen.
... uit welke bron dan ook afgeleid ...
Het maakt niet uit waar of hoe het geld wordt verdiend, het kan worden belast zolang het wettelijk wordt gedefinieerd als inkomen door de Federale belastingcode .
…zonder verdeling over de verschillende staten …
De federale overheid is niet verplicht om de inkomsten die via de inkomstenbelasting worden geïnd, met de staten te delen.
... en zonder rekening te houden met enige telling of opsomming,
Het Congres kan gegevens van de tienjaarlijkse volkstelling niet gebruiken als basis om te bepalen hoeveel personen aan de inkomstenbelasting moeten betalen.
Definitie inkomstenbelasting
Een inkomstenbelasting is een belasting die door overheden wordt geheven aan personen of bedrijven in hun rechtsgebied, waarvan het bedrag varieert op basis van hun inkomen of bedrijfswinsten. Net als de Verenigde Staten stellen de meeste regeringen liefdadigheidsinstellingen, religieuze en andere non-profitorganisaties vrij van het betalen van inkomstenbelasting.
In de Verenigde Staten hebben de deelstaatregeringen ook de bevoegdheid om een soortgelijke inkomstenbelasting op te leggen aan hun inwoners en bedrijven. Vanaf 2018 zijn Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington en Wyoming de enige staten die:Volgens de wet zijn alle individuen en bedrijven verplicht om een federale aangifte inkomstenbelastingelk jaar met de Internal Revenue Service (IRS) om te bepalen of zij inkomstenbelasting verschuldigd zijn of in aanmerking komen voor eenbelastingteruggave.
Amerikaanse federale inkomstenbelasting is over het algemeen: berekend door het belastbaar inkomen (totale inkomsten minus kosten en andere aftrekposten) te vermenigvuldigen met een variabel belastingtarief. Het belastingtarief stijgt doorgaans naarmate het belastbare inkomen stijgt. De totale belastingtarieven variëren ook naar gelang van de kenmerken van de belastingplichtige (bijvoorbeeld getrouwd of ongehuwd). Sommige inkomsten, zoals inkomsten uit vermogenswinsten en rente, kunnen worden belast tegen andere tarieven dan reguliere inkomsten.
Voor individuen in de Verenigde Staten zijn inkomsten uit bijna alle bronnen onderworpen aan inkomstenbelasting. Belastbaar inkomen omvat salaris, rente, dividenden, vermogenswinsten, huren, royalty's, kansspelen en loterijwinsten, werkloosheidsuitkeringen en bedrijfswinsten.
Waarom het 16e amendement werd ingevoerd?
Het 16e amendement creëerde geen inkomstenbelasting in de Verenigde Staten. Om deBurgeroorlog, legde de Revenue Act van 1862 een belasting van 3% op de inkomens van burgers die meer dan $ 600 per jaar verdienen, en 5% op degenen die meer dan $ 10.000 verdienen. Nadat de wet in 1872 afliep, was de federale regering afhankelijk van tarieven en accijnzen voor het grootste deel van zijn inkomsten.
Terwijl het einde van de burgeroorlog grote welvaart bracht in het meer geïndustrialiseerde noordoosten van de Verenigde Staten, hadden boeren in het zuiden en westen te lijden van lage prijzen voor hun gewassen, terwijl ze meer betaalden voor goederen die in het oosten werden gemaakt. Van 1865 tot de jaren 1880 vormden boeren politieke organisaties zoals: de Grange en de Populistische Volkspartij die pleitte voor verschillende sociale en financiële hervormingen, waaronder de goedkeuring van een geleidelijke wet op de inkomstenbelasting.
Terwijl het Congres in 1894 kortstondig opnieuw een beperkte inkomstenbelasting instelde, besloot het Hooggerechtshof in het geval van: Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. , oordeelde het in 1895 ongrondwettelijk. De wet van 1894 had een belasting geheven op persoonlijke inkomsten uit vastgoedbeleggingen en persoonlijke eigendommen zoals aandelen en obligaties. In zijn beslissing oordeelde het Hof dat de belasting een vorm van directe belasting was en niet werd verdeeld over de staten op basis van het aantal inwoners, zoals vereist in artikel I, sectie 9, clausule 4 van de Grondwet. Het 16e amendement vernietigde het effect van de Pollack-beslissing van het Hof.
In 1908 werd de democratische Partij nam een voorstel op voor een getrapte inkomstenbelasting in zijn campagneplatform voor de presidentsverkiezingen van 1908. De meerderheid van de Amerikanen beschouwde het als een belasting die voornamelijk voor de rijken werd geheven, en steunde de invoering van een inkomstenbelasting. In 1909, voorzitter William Howard Taft reageerde door het Congres te vragen een belasting van 2% in te voeren op de winsten van grote bedrijven. Voortbordurend op het idee van Taft, ging het Congres aan de slag met het 16e amendement.
Ratificatieproces
Nadat het op 2 juli 1909 door het Congres was aangenomen, werd het 16e amendement op 3 februari 1913 door het vereiste aantal staten geratificeerd en op 25 februari 1913 gecertificeerd als onderdeel van de grondwet.
Terwijl de resolutie waarin het 16e amendement werd voorgesteld door liberale progressieven in het Congres was geïntroduceerd, stemden conservatieve wetgevers er verrassend genoeg voor. In werkelijkheid deden ze dit echter uit de overtuiging dat de wijziging nooit zou worden geratificeerd, waardoor het idee van een inkomstenbelasting voorgoed werd vernietigd. Zoals de geschiedenis laat zien, hebben ze zich vergist.
Tegenstanders van de inkomstenbelasting onderschatten de onvrede van het publiek over de tarieven die destijds de belangrijkste bron van inkomsten voor de overheid waren. Samen met de nu georganiseerde boeren in het zuiden en westen voerden democraten, progressieven en populisten in andere regio's van het land aan dat tarieven de armen oneerlijk belasten, de prijzen opdreven en er niet in slaagden voldoende inkomsten op te halen.
De steun voor een inkomstenbelasting ter vervanging van tarieven was het sterkst in het minder welvarende, agrarische Zuiden en Westen. Echter, naarmate de kosten van levensonderhoud tussen 1897 en 1913 stegen, nam ook de steun voor een inkomstenbelasting in het geïndustrialiseerde stedelijke noordoosten toe. Tegelijkertijd schaarde een groeiend aantal invloedrijke Republikeinen zich achter de toenmalige president Theodore Roosevelt ter ondersteuning van een inkomstenbelasting. Bovendien waren de Republikeinen en sommige Democraten van mening dat een inkomstenbelasting nodig was om voldoende inkomsten te genereren om te reageren op de snelle groei van de militaire macht en de verfijning van Japan, Duitsland en andere Europese machten.
Terwijl staat na staat het 16e amendement ratificeerde, kwamen bij de presidentsverkiezingen van 1912 drie kandidaten voor die een federale inkomstenbelasting steunden. Op 3 februari 1913 werd Delaware de 36e en laatste staat die nodig was om het amendement te ratificeren. Op 25 februari 1913 verklaarde minister van Buitenlandse Zaken Philander Knox dat het 16e amendement officieel onderdeel was geworden van de grondwet. Het amendement werd vervolgens door nog zes staten geratificeerd, waardoor het totale aantal ratificerende staten op 42 van de 48 op dat moment bestond. De wetgevers van Connecticut, Rhode Island, Utah en Virginia stemden om het amendement te verwerpen, terwijl de wetgevers van Florida en Pennsylvania het nooit overwogen.
Op 3 oktober 1913 werd president Woodrow Wilson maakte de federale inkomstenbelasting een groot deel van het Amerikaanse leven door de Revenue Act van 1913 in de wet te ondertekenen.